Передача недвижимости от матери к сыну: важные налоговые нюансы, которые стоит учитывать!

В начале 2024 года возникла интересная налоговая ситуация, связанная с передачей коммерческой недвижимости от матери к сыну. Одаряемый получил в дар помещение, которое его мать ранее использовала для работы в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) на упрощенной системе налогообложения с налогом на доходы в 6%.

Основной вопрос, который волнует многих: в каком именно году сын должен отразить полученную в дар недвижимость в своих доходах по УСН? Ранее оценка рыночной стоимости не проводилась, и лишь в начале 2024 года, после закрытия ИП матери, были предприняты шаги для оценивания помещения. Однако сын уже планирует сдавать эту недвижимость в аренду.

Согласно налоговому законодательству, сын как ИП должен учесть в своих доходах стоимость имущества в тот момент, когда матери было передано право собственности на недвижимость по акту приема-передачи или договору. Важно отметить, что датой получения доходов признается день фактического получения имущества, что указывает на необходимость отразить стоимость этой недвижимости в декларации за 2023 год, если передача осуществлялась в указанном году.

На основании статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации, рыночная стоимость основных средств учитывается при расчете единого налога. Законодательство не привязывает конкретные документы для подтверждения рыночной цены, что может создать дополнительные вопросы для бизнесменов в аналогичных ситуациях.

Таким образом, индивидуальным предпринимателям необходимо быть внимательными к деталям, чтобы избежать потенциальных налоговых недоразумений и правильно отразить свои доходы в налоговых декларациях. Эта ситуация подчеркивает важность грамотного ведения учета и оценки передаваемого имущества.

Однако, как это часто бывает в налоговом законодательстве, есть нюансы, требующие дополнительного внимания. Мнение экспертов по данному вопросу расходится. Один из ведущих специалистов в области налогового права, Игорь Викторович Кузнецов, считает, что сыну стоит подойти к этому вопросу более осторожно. "Несмотря на то, что согласно законодательству дата получения дохода признается моментом передачи имущества, учитывая отсутствие рыночной оценки на тот момент,Son может столкнуться с проблемами при проверке со стороны налоговых органов", — подчеркнул эксперт. Он добавил, что могут возникнуть подозрения относительно реальной стоимости и обоснованности ее отражения в декларации.

Кузнецов также отметил, что в случае налоговой проверки налоговые органы могут потребовать документы, подтверждающие рыночную стоимость переданного имущества. "Одно дело — передача недвижимости, и совершенно другое — ее оценка. Если рыночная стоимость будет значительно отличаться от той, которую укажет сын в своей декларации, это может привести к доначислениям и штрафам", — предостерег он.

Таким образом, решение об отражении недвижимости в доходах требует тщательной подготовки и, возможно, обращения за консультацией к финансовым консультантам. Это позволит избежать неприятных последствий и даст возможность индивидуальному предпринимателю уверенно вести свой бизнес на законных основаниях, не теряя при этом время и ресурсы на разбирательства с налоговой службой.